北京市公益事业捐赠统一票据开具、查询及报销使用指南

北京市公益事业捐赠统一票据, 为捐赠人向在北京市民政部门依法认定的、开展公益性活动的专门公益捐赠主体开展捐赠动作时, 由其受赠单位出具的合法财务票据；亦为捐赠人施行企业所得税税钱扣除、个人所得税公益捐赠税钱扣除的独一合法证件与凭据。遵照依照《财政票据管理法子形式》及北京市财政局关联关联详细规定, 该份票据当前形势势头以采用电子类型票据为先为主, 运用“北京市公益事业捐赠电子票据专门专供平台渠道”或是经由运用关联联关关连财务票据治理体系来开具产出、输出打印、核查查验。

一、 核心功能与法律效力

1. 法定扣除凭证: 依《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国个人所得税法》规定, 纳税人产生公益性捐赠支出, 拿到《北京市公益事业捐赠统一票据》后始可依规定享受税前扣除政策, 无此票据的, 税务申报时不可列支扣除。

2. 财政资金管理证明: 该票据纳入财政票据管理范围, 是审计部门核算公共资金用使、财政部门监管公益性金资流向的重要依据。

3. 电子化特征: 自2021年起, 北京市便全面推进公益事业捐赠票据之电子化。电子票据和纸质票据具有同等法律效力, 且无需加盖受赠单位的财务专用章（部分场景之中会由系统生成电子签名）, 存储介质属PDF格式文件。

二、 开具主体与范围

只有具备法定资格的公益性捐赠主体才能开具该票据北京市公益事业捐赠统一票据，主要包括：

经北京市或区级民政部门登记认定的慈善组织。

经国家或北京市人民政府认定的非营利性公募基金会。

经北京市、区财政部门认定的非营利性社会服务机构（如部分高校、医院, 在特定捐赠场景下）。

政府设立的公益性专户或指定代收机构。

注意: 个人给个人直接、企业给企业直接的非公益性质相关转账, 或向未具备经过认定资质的社会组织方向进行捐赠者们, 没法开具北京市统一的公益事业捐赠所用专用票据哟！

三、 开具流程与操作指南

1. 捐赠方（企业/个人）操作

步骤一: 选择具备资质的受赠机构开展本次捐赠, 还要保证通过银行转账、支票这类可被追溯的方式支付这些款项, 留存好支付凭证。

步骤二:向受赠方财务部门提呈开具申请, 需备齐交付:

个人：身份证复印件/照片。

企业要准备的材料包含: 统一社会信用代码证书信息、经办人的身份证信息、捐赠金额、若有如指定需求需要添加捐赠用途说明。

支付凭证（银行回单截图等）。

处在系统里完成电子票据生成得在受赠方走完步骤三且通过审核之后。

步骤四: 捐赠方通过受赠方提供的短信链接、邮箱发送或自主登录平台下载PDF版电子票据。

2. 受赠方（机构）操作

机构需接入北京市财政票据管理信息系统。

财务人员通过系统“公益事业捐赠票据”模块录入捐赠信息。

由系统自动生成票据编号, 需确保支付流水的相关信息与受赠人、相关金额一致。

生成PDF文件发送给捐赠方，并在系统中完成核销登记。

四、 真伪查验方法

为防止票据被伪造或篡改，建议在报销前进行查验：

1. 官方渠道: 到访“北京市财政局”官方网站, 进入“财政票据查验”专属栏目, 或者登入“北京市公益事业捐赠电子票据服务平台”。

2. 查验要素: 输入之票据代码、票据号码、开票日期还有票面金额。

3. 结果判定：

显示“查验通过”且信息与实际持有票据一致：为真票。

显示“未找到”或匹配信息不对: 为假票或系统慢了, 要联系开票机构核实这件事。

电子票据PDF文件中具备加密防伪水印, 可以取用PDF阅读器核验文档属性内的数字签名。

五、 税前扣除政策要点（2026年适用标准）

企业所得税：

非特定目的接受的定向捐赠: 每年企业盈利总额度的百分之十二数额上限内准予扣除, 超出部分可以结转于随后第三个历年限期内分次扣除。

特定目的捐赠（如目标脱贫地区等）：全额扣除。

依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

个人所得税：

向一个乃至数个慈善组织、政府机关之捐赠: 应纳税所得额百分之三十以内的全部部分准予扣除。

依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

请留意: 只有手里拿着捐赠款支付凭证例如银行转账单却压根没有《北京市公益事业捐赠统一票据》的, 税务系统完全不予以认可相应的扣除资格。

六、 常见问题解答（FAQ）

Q1：电子票据丢失怎么办？

电子票据由财政部门统一监管, 捐赠方可凭身份证、统一社会信用代码及支付凭证, 向原开具机构申请重新打印或下载, 原票据编号不变, 无需重新开具。

Q2：跨年度捐赠的票据能否用于当年扣除？

A: 不可。税前扣除必须以「实际捐赠并取得票据」之会计年度为准, 上年度之捐赠若未在申报期前取得票据, 则归入上年度汇算清缴处理（若上年已汇算则需追溯或列入本年结转扣除, 具体视税务规定）北京市公益事业捐赠统一票据，万万不可混淆。

Q3：向外地慈善组织捐赠，能否使用北京票据？

A: 绝非可以。票据带有属地管理性质, 向注册地位于上海的慈善组织做捐赠, 务必要开具“上海市公益事业捐赠统一票据”。北京本地票据仅能面向北京市所认定的受赠主体用来使用。

Q4：票据上“捐赠人”必须填个人名字吗？企业捐赠填什么？

企业捐赠应填写统一社会信用代码并企业全称, 来让税务扣除主体绝对一致；倘若填写个人名称, 企业不能展开企业所得税扣除。

七、 合规风险提示

1. 虚开风险: 通过非正规渠道购进、代开凭证票据属于虚开财政票据举动, 涉事单位及直接责任人员将遵循《财政票据管理办法》承担律法责任, 情节严重者交由司法机关处置。

2. 票款不相符必须与实际到账金额严格一致的是票据金额, 若存在带有赞助费、服务费混合支付的情形, 应剔除非公益部分, 仅对公益捐赠部分开具票据。

3. 存档要求: 电子票据必作为会计凭证附件长久保存, 保存时长和企业会计档案规定完全一致（一般是三拾年）, 推荐借助专业财务软件落实归档处置。

权威参考来源：

北京市财政局《关于全面推行公益事业捐赠票据电子化的通知》

财政部、中共中央办公厅、国务院办公厅《财政票据管理办法》（财政部令第一〇五号）

国家税务总局《企业所得税税前扣除凭证管理办法》

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